出納每天工作內(nèi)容及流程

總結(jié)是事后對某一階段的工作或某項工作的完成情況，包括取得的成績、存在的問題及得到的經(jīng)驗和教訓(xùn)加以回顧和分析，為今后的工作提供幫助和借鑒的一種書面材料。下面是小編精心整理的出納每天工作內(nèi)容及流程，僅供參考，歡迎大家閱讀。

(資料圖片)

出納每天工作內(nèi)容及流程1

出納的工作：

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責(zé)保管財務(wù)章。

四、負責(zé)報銷差旅費的工作。（2008年開始報銷差旅費應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得報銷，差旅費的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付出憑證）

1、員工出差購材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

出納工作細則：

出納員主要是審核以下幾方面：

（一）審發(fā)票的票面。看有無涂改的痕跡，如果有要認真盤查，防止把別的發(fā)票拿來報銷，或者小數(shù)改大數(shù)。

（二）審出具發(fā)票的單位名稱。一是看與本單位有無經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。二是看發(fā)票名稱與經(jīng)濟內(nèi)容是否相符，如銷貨發(fā)票不能改開收據(jù)。三是看發(fā)票內(nèi)容與售貨單位的經(jīng)營范圍是否吻合。

（三）審發(fā)票的抬頭。看所填單位名稱是否本單位，防止把私人或者其他單位的購貨發(fā)票拿來報銷。

（四）審發(fā)票的數(shù)字。看數(shù)字乘以單價是否等于總金額。看大小寫金額是否一致。看小寫金額前面是否有“￥”字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯，一定要查清緣由。

（五）審發(fā)票所開物品價格。看與以往所購?fù)N物品是否相同，如相差過大，應(yīng)及時查明原因。

（六）審發(fā)票的編號。看有無連號現(xiàn)象，防止把別人的發(fā)票拿來報銷。

（七）審發(fā)票開出的時間。一看是否有同一經(jīng)濟內(nèi)容、同一金額的發(fā)票在相近時間內(nèi)出現(xiàn)，防止重復(fù)報賬。二看發(fā)票之間在時間和內(nèi)容上的內(nèi)在聯(lián)系，如購買大件商品與其運費發(fā)生的時間是否前后相距太遠，等等。

（八）審發(fā)票的印章。一看有無稅務(wù)部門監(jiān)制章。二看有無售貨單位的財務(wù)專用章。三看有無經(jīng)手人簽章。只有印章齊全，才能報銷。

（九）審發(fā)票的備注。看備注欄有何規(guī)定或說明，如有無“違章罰款，不得報銷”、“滋補藥品，費用自理”等字樣。

（十）審發(fā)票的背面。發(fā)票背面雖然沒有內(nèi)容，但由于發(fā)票基本上都是用復(fù)寫紙寫的，因而背面一般應(yīng)有復(fù)寫的印痕，如果沒有，則應(yīng)特別注意。

（十一）審發(fā)票的印制日期。按照規(guī)定，開具發(fā)票的單位每年度都應(yīng)從稅務(wù)部門領(lǐng)取本年度版本的發(fā)票，即便使用上一年度版本的發(fā)票按規(guī)定也不宜時間跨度太長。審發(fā)票印制日期，就是看是否把作廢發(fā)票又拿來重新使用，如果是，不但不能報銷，而且還要向有關(guān)發(fā)票管理機構(gòu)反映。

（十二）審發(fā)票的報銷手續(xù)。看有無經(jīng)手人、驗收人、批準(zhǔn)人簽字，如沒有，應(yīng)先補齊手續(xù)。

此外，在審核發(fā)票時，還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如，采購物資是否舍近求遠、舍優(yōu)求劣。購買的辦公用品只寫金額，沒有具體內(nèi)容，是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由，防止被少數(shù)人鉆了空子。

出納每天工作內(nèi)容及流程2

1、出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責(zé)。因此要按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。認真貫徹落實國家財會制度法規(guī)，集團公司及分公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，負責(zé)銀行賬戶管理相關(guān)工作，掌握項目銀行賬戶資金情況及內(nèi)部賬戶資金情況。

2、負責(zé)財務(wù)專用章或支票名章的保管，實行公章與私章分開管理，嚴(yán)禁公章與私章一人保管。在分公司財務(wù)章由出納保管，人名章由財務(wù)部部長保管。在項目上如果只有一個財務(wù)人員，財務(wù)章由財務(wù)人員保管，人名章放項目經(jīng)理處，由項目經(jīng)理保管。

3、負責(zé)辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，現(xiàn)金的保管，按規(guī)定控制現(xiàn)金庫存量，收取的大額現(xiàn)金當(dāng)日送存銀行。

分公司出納員每月根據(jù)各項目報的現(xiàn)金使用計劃向外部銀行申請現(xiàn)金使用量，出納人員填寫提取現(xiàn)金審批表、外部現(xiàn)金支票。

4、負責(zé)日常報銷，依據(jù)會計憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務(wù)。

出納人員根據(jù)審核無誤、簽字齊全的原始單據(jù)給予報銷，對于不符合規(guī)定和不真實的記賬憑證，要拒絕付款，并向報銷人提出糾正。

分公司規(guī)定對于單張發(fā)票金額超過1000元的，不能用現(xiàn)金進行報銷，要使用支票，經(jīng)辦人要打借款申請單，借款申請單的填寫：首先經(jīng)辦人把部門、借款人、借款日期、金額、借款用途、收款單位填寫好，然后找相關(guān)人員簽字，最后將簽字齊全的借款單交到出納處領(lǐng)取支票。出納人員根據(jù)簽字齊全的借款申請單填寫外部轉(zhuǎn)賬支票，出納人員必須把支票上所有內(nèi)容填寫完整，出票日期必須是付款當(dāng)日，禁止填寫遠期支票，收款單位必須和發(fā)票印章上的單位一致，付款金額和申請支付金額一致。

支票的填寫：

第一、字跡要寫規(guī)范，寫整齊，不要寫連筆字。

第二，日期、金額要大寫，大小寫金額要相符。大寫金額要緊接人民幣字樣填寫，不能留有空隙，小寫金額前面要加人民幣符號。

第三，蓋章要清晰，邊沿不能模糊，不能滑印，財務(wù)章與人名章之間不能重疊。蓋章前支票下面最好有印章墊，這樣蓋出來效果比較好。

第四，支票抬頭，就是收款人，一般情況下，都要求寫上。

外部現(xiàn)金支票與外部轉(zhuǎn)賬支票蓋章的區(qū)別是：

外部現(xiàn)金支票在正面蓋財務(wù)章和人名章，背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫取款人的身份證號碼和姓名。

外部轉(zhuǎn)賬支票只需在正面蓋財務(wù)章和名章即可，其他不需蓋章。

5、負責(zé)支票的發(fā)放，監(jiān)督公司各部門的支票使用和返還。

出納人員要建立支票登記簿，對發(fā)放的支票進行登記，登記領(lǐng)取的時間、支票號、金額、收款單位等，注明支票號是被哪個項目所領(lǐng)取，同樣對作廢的支票也要進行登記。

6、按時按需購買支票，填制支票購買申請書，對購回的支票清點、核對登記、保存，防止丟失。

出納人員要對購買回來的支票進行清點、核對并用支票登記簿進行登記，以防止丟失。支票和密碼要分開存放以免丟失后造成嚴(yán)重損失。

7、負責(zé)現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的登記出納人員根據(jù)原始憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，每天下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點，每星期盤點一次并且編制一張現(xiàn)金盤點表（一個月至少四次），核對各銀行賬戶存款金額，做到日清月結(jié)，保證帳實相符。將登記完的原始憑證交給記賬人員進行記賬。

登記日記賬有幾點要求：

（1）登賬要用專用記賬筆（藍黑或黑色）書寫。

（2）登賬時，將賬簿的日期、摘要、金額等有關(guān)資料填寫齊全，做到數(shù)字清楚、準(zhǔn)確，登記及時、完備。

（3）書寫的數(shù)字和文字不要寫滿格，一般占格寬的二分之一，以備改錯，登賬時要按順序進行，不得隔行、跳頁。期末結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸”等字樣，沒有余額的寫“平”字。

（4）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)逐筆結(jié)出余額。

（5）每一賬頁用完后，應(yīng)結(jié)出本頁合計數(shù)，將合計數(shù)填在本賬頁借貸兩列的最下面，在次頁第一行摘要欄內(nèi)注明“承前頁”。

（6）賬面記錄嚴(yán)禁挖、補、刮、擦和用涂改液。采用劃線更正法時應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，然后在劃線上方用專用的記賬筆（藍黑或黑色）填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字、對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。紅字沖銷法，對摘要及余額部分仍用藍黑或黑色專用記賬筆填寫，只是對沖銷的錯誤金額部分用紅字填寫。

8、負責(zé)按時填制上報周資金狀況表及資金月報表，便于及時的了解分公司的資金狀況。出納人員每周一根據(jù)上周各外部銀行的收付款填制周資金情況表，每月5號之前根據(jù)上月的收付款情況上報資金月報，以便及時的了解分公司的資金狀況。

9、每天下班前，嚴(yán)格檢查保險柜的上鎖情況，妥善保管好鑰匙保險柜的鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作使用，其他備用鑰匙交由單位總會計師負責(zé)保管（不可告知密碼），以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟。日常用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、現(xiàn)金、印章等放入保險柜內(nèi)。

出納每天工作內(nèi)容及流程3

每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證—匯總—明細賬—總賬—各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的.總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額。制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理。個人所得稅和其他稅在地稅報。

2、月末認證（進項稅）。月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2。5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費。

9、出納日記賬保存25年。