公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度流程

第一條：借支管理規(guī)定

(資料圖片)

一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

二、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、輔助材料費(fèi)、辦公費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

三、各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前3—5天通知財(cái)務(wù)部備款。

四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

五、借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則，員工在財(cái)務(wù)部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先歸還借款，當(dāng)年12月31前的借款尚未核銷的，如無(wú)特殊情況，一律從工資或獎(jiǎng)金中扣回。

第二條：借支流程

一、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

二、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

三、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三條：報(bào)銷的要求

一、發(fā)票的基本要求

② 票必須合法、真實(shí)、有效，且發(fā)票背面或單據(jù)背面必須有經(jīng)辦人簽名。

②發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。

③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過(guò)程中丟失。

④ 票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。

⑤ 財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)，并及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任人。

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及審批流程2016-02-01 11:50 | #2樓

為規(guī)范公司各種開支費(fèi)用報(bào)銷及付款程序，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制成本，切實(shí)保障公司利益，根據(jù)《資金審批制度》和《費(fèi)用預(yù)算制度》，特制定公司費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則。

第一部分：關(guān)于報(bào)銷的審批流程及原則

一、報(bào)銷流程

1、一般的報(bào)銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用）

經(jīng)辦人╠╠本部門經(jīng)理（或上級(jí)主管）——總監(jiān)——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核╠╠總經(jīng)理審批——出納支付

2、特殊的報(bào)銷流程（預(yù)算之外或沒(méi)有經(jīng)審批的費(fèi)用）

原則上預(yù)算之外或沒(méi)有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報(bào)銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，可按以下流程報(bào)批：

經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請(qǐng)報(bào)告╠╠本部門經(jīng)理（或上級(jí)主管）復(fù)核╠╠總監(jiān)審核——總裁審核╠╠公司出納支付

3、分/子公司的報(bào)銷流程

（一般報(bào)銷流程）經(jīng)辦人╠╠財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核╠╠分子公司總經(jīng)理審批╠╠出納支付 （特殊報(bào)銷流程）經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請(qǐng)報(bào)告╠╠分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核╠╠分子公司總經(jīng)理審核╠╠集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批╠╠分公司出納支付

二、審批原則

1. 費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報(bào)銷費(fèi)用。

2. 不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審批直接提交公司總經(jīng)理審批。

3. 出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人均簽名后的報(bào)銷單支付相關(guān)費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對(duì)出納通報(bào)批評(píng)，并實(shí)行扣除當(dāng)月獎(jiǎng)金50%-100%的處理，如造成經(jīng)濟(jì)損失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。

三、報(bào)銷、審批及審批的責(zé)任

經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確的填寫

報(bào)銷單據(jù)，對(duì)經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)有直接責(zé)任，并有責(zé)任及時(shí)向財(cái)務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。

部門負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對(duì)經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)報(bào)

銷業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員的審核工作。

財(cái)務(wù)人員：審核報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報(bào)銷所提供的原始單據(jù)是否符合

相應(yīng)的要求審核報(bào)單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對(duì)不符合要求的報(bào)銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。

分子公司總經(jīng)理：對(duì)所負(fù)責(zé)的分公司的費(fèi)用進(jìn)行全面管理，在集團(tuán)授權(quán)范圍內(nèi)審批所管理的

分公司的費(fèi)用報(bào)銷。

第二部分：報(bào)銷原則

1. 預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用方可直接報(bào)銷。

2. 所有的報(bào)銷均遵循“誰(shuí)支出、誰(shuí)報(bào)銷”的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報(bào)銷自己費(fèi)用的

行為。

3. 嚴(yán)禁報(bào)銷虛假費(fèi)用的行為。

4. 無(wú)預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可列支。

5. 每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報(bào)銷申請(qǐng)單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、物資采購(gòu)、餐費(fèi)不論金額

大小，一律每發(fā)生一次填寫一張。籠統(tǒng)地在報(bào)銷單上寫上“×月”的費(fèi)用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財(cái)務(wù)部不予受理。

6. 所有費(fèi)用開支，應(yīng)“先申請(qǐng)、后開支、再報(bào)銷”的流程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來(lái)審核

和支付。相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前，應(yīng)該先書面請(qǐng)求總經(jīng)理，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，堅(jiān)決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請(qǐng)以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)。總經(jīng)理外出時(shí)，或本人出差在外遇緊急情況時(shí)，應(yīng)電話或郵件通知集團(tuán)總裁或分子公司總經(jīng)理，得到許可后才可進(jìn)行。事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充申請(qǐng)表，作為報(bào)銷的依據(jù)。

7. 關(guān)于報(bào)帳時(shí)限，上月28日后至當(dāng)月28日的期間費(fèi)用必須在當(dāng)月報(bào)銷，差旅費(fèi)用必須

在結(jié)束后三天內(nèi)報(bào)銷。逾期單據(jù)，財(cái)務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報(bào)銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報(bào)銷的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)處理，并在報(bào)銷單的附件上說(shuō)明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報(bào)銷時(shí)限內(nèi)的單據(jù)；被退回不得重新報(bào)銷的，下次拿回再報(bào)銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特殊延期（如外地出差時(shí)間較長(zhǎng)），需提出書面報(bào)告，分公司由總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后才可以報(bào)銷。

8. 跨年度的費(fèi)用必須在次年1月15號(hào)之前填單報(bào)銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得

報(bào)銷上年度費(fèi)用。

9. 大額支付款項(xiàng)必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過(guò) 元而用現(xiàn)金支付的，報(bào)銷

時(shí)必須詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，無(wú)正當(dāng)?shù)睦碛桑宦赏嘶亍?/p>

10. 從出納處領(lǐng)取報(bào)銷款時(shí)，需報(bào)銷人簽名確認(rèn)。對(duì)于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng)的，

本人應(yīng)該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字，無(wú)書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領(lǐng)款表后。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期抽查款項(xiàng)是否如實(shí)發(fā)放。

第三部分：提供原始憑證和報(bào)銷單填寫的要求

1. 因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的

原始單據(jù)一律不予報(bào)銷。

2. 報(bào)銷時(shí)提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及

預(yù)算報(bào)告、專項(xiàng)申請(qǐng)等附件。原始單據(jù)必須真實(shí)、合法，與開支的內(nèi)容一致。對(duì)于標(biāo)有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補(bǔ)充填寫為無(wú)效發(fā)票，不予受理。無(wú)“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報(bào)告、申請(qǐng)等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。

3. 各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共××張，金額××元。票據(jù)粘貼

混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。

4. 原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財(cái)務(wù)專用章，

經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷。

5. 報(bào)銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報(bào)銷單、嚴(yán)禁涂改，報(bào)銷單的“經(jīng)

辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。

第四部分：主要費(fèi)用管理規(guī)定

費(fèi)用管理的把關(guān)人為財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循《資金審批權(quán)限》和《費(fèi)用預(yù)算制度》中的規(guī)定對(duì)每筆發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行核查，并及時(shí)對(duì)一些費(fèi)用進(jìn)行歸集匯總，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 一、公關(guān)費(fèi)

1. 凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費(fèi)（包括餐費(fèi)及贈(zèng)送禮品費(fèi)用），必須事前提出專項(xiàng)申

請(qǐng)，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。

2. 報(bào)銷時(shí)必須提供已經(jīng)審批的申請(qǐng)報(bào)告（ 元以內(nèi)除外，報(bào)部門負(fù)責(zé)人備案即可），

財(cái)務(wù)人員核對(duì)報(bào)銷內(nèi)容是否與申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容一致，如果是贈(zèng)送禮品，需提供禮品清單。 二、會(huì)議費(fèi)

1. 此會(huì)議費(fèi)僅指分公司內(nèi)部會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)、交通費(fèi)、物品費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用。內(nèi)部會(huì)議具

體指月度總結(jié)、月中會(huì)議、經(jīng)理溝通會(huì)議等。

2. 經(jīng)辦人在報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用時(shí)必須遵循真實(shí)完整的原則，在報(bào)銷單中需注明以下信息：開會(huì)

主題、會(huì)議地址、物品清單，會(huì)議費(fèi)用應(yīng)按場(chǎng)租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿等分類匯總，直接寫會(huì)議費(fèi)用××元的不予報(bào)銷。

3. 在會(huì)議同時(shí)發(fā)生的活動(dòng)費(fèi)，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)填寫報(bào)銷單，按活動(dòng)費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用規(guī)定報(bào)

銷。

4. 超預(yù)算或無(wú)預(yù)算舉辦會(huì)議，一律不予報(bào)銷。

5. 會(huì)議結(jié)束后一周內(nèi)，會(huì)議主辦方應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。 三、活動(dòng)費(fèi)、招待費(fèi)及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用

1. 經(jīng)辦人報(bào)銷活動(dòng)經(jīng)費(fèi)時(shí)應(yīng)遵循真實(shí)完整的原則，在報(bào)銷單中需注明以下信息：活動(dòng)內(nèi)容，

參與人員（附參與條件），活動(dòng)日期，活動(dòng)地點(diǎn)，活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)按場(chǎng)租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等分類匯總，直接寫活動(dòng)費(fèi)用××元的不予報(bào)銷。

2. 經(jīng)辦人在報(bào)銷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用時(shí)應(yīng)注明以下信息：獎(jiǎng)勵(lì)條件，獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)容，獎(jiǎng)勵(lì)人員，并附獎(jiǎng)勵(lì)

簽收清單，提供不完整的一律不予受理。

3. 經(jīng)辦人在報(bào)銷招待費(fèi)用時(shí)應(yīng)注明以下信息：招待時(shí)間，招待目的，招待人員，陪同人員，

招待地點(diǎn)。

4. 活動(dòng)、招待或獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。 5. 以上（二）至（三）的費(fèi)用統(tǒng)一控制在上月業(yè)績(jī) %內(nèi)，超支部分直接在分公司高管

人員當(dāng)季度的在職分紅中予以扣減（詳見(jiàn)工資制度）。 四、市內(nèi)交通費(fèi)

1. 提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公交車或地鐵，嚴(yán)格控制出租車費(fèi)，如有特殊情況需

乘坐的士，應(yīng)事先獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)立即填寫報(bào)銷單，頻繁外出的可以一周報(bào)帳一次。

3. 對(duì)于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報(bào)銷，報(bào)銷人在車票的背

面寫上起止地點(diǎn)并簽名。

4. 連號(hào)的出租車票，不論何種原因都不得報(bào)銷。

5. 對(duì)于長(zhǎng)距離（如跨城市）的出租車票，比照長(zhǎng)途車的票價(jià)予以報(bào)銷，多出不報(bào)。

五、差旅費(fèi)

1. 差旅費(fèi)指相關(guān)人員參加總部組織的會(huì)議或培訓(xùn)等活動(dòng)而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，除此

類活動(dòng)外分公司高管（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）另行有出差活動(dòng)需事先報(bào)集團(tuán)審批，分公司其他人員另行有出差活動(dòng)由分公司總經(jīng)理審批，否則費(fèi)用自理。

2. 經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)此類差旅費(fèi)應(yīng)附集團(tuán)的開會(huì)通知或的出差申請(qǐng)單，并注明出差人數(shù)，財(cái)務(wù)

人員根據(jù)集團(tuán)通知或出差申請(qǐng)審批單的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核。

3. 集團(tuán)組織人員調(diào)動(dòng)而發(fā)生的差旅費(fèi)一律由當(dāng)事人在新入職公司予以報(bào)銷，副總經(jīng)理以上

（含）高管可以報(bào)銷飛機(jī)票等車票，其他人員可報(bào)銷的交通費(fèi)以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔(dān)。

六、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)

文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由營(yíng)運(yùn)部門/行政部門統(tǒng)一采購(gòu)，其他員工不得私自采購(gòu)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)附填寫完整的采購(gòu)清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單，詳細(xì)列明所購(gòu)商品的明細(xì)，倉(cāng)管、結(jié)算部門的驗(yàn)收證明才可報(bào)銷。并做好各部門的領(lǐng)用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的.一律不予報(bào)銷！ 七、汽車費(fèi)用

1. 分公司自有車輛的費(fèi)用實(shí)行限額報(bào)銷政策，每月固定車輛使用費(fèi)在以下額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)

銷：A（一級(jí)城市）： 元；B（二級(jí)城市）： 元；C（其它區(qū)域）： 元。超出此額度的相關(guān)費(fèi)用（包括燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)龋┎辉賵?bào)銷，保險(xiǎn)費(fèi)、車輛使用稅、維修費(fèi)等非日常費(fèi)用另行報(bào)銷，但費(fèi)用開支必須實(shí)事求是，一經(jīng)查出弄虛作假，取消報(bào)銷，并處3倍罰款。（ 元以上的車輛維修必須專項(xiàng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)行政部/營(yíng)運(yùn)中心批準(zhǔn)）(無(wú)車時(shí)本條暫不執(zhí)行)

2. 分公司總經(jīng)理?yè)碛熊囕v并經(jīng)常用于分公司公務(wù)實(shí)行費(fèi)用補(bǔ)貼制，每月補(bǔ)貼車輛使用費(fèi)：

元，該車所有費(fèi)用不再報(bào)銷。

3. 汽車使用費(fèi)每月由分公司司機(jī)或總經(jīng)理提供相關(guān)有效發(fā)票（如汽油票、過(guò)路過(guò)橋票、停

車票等），以報(bào)銷方式領(lǐng)取。

第五部分：附則

1． 本制度自頒布之日起生效。

2． 本制度與《財(cái)務(wù)管理制度》、《資金審批流程及權(quán)限一覽表》及《費(fèi)用預(yù)算制度》等有關(guān)

文件一同實(shí)施，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部/集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。 3．

××××公司/集團(tuán) 二○○九年××月

以上條款未規(guī)定事項(xiàng)，由總裁決定后出臺(tái)臨時(shí)規(guī)定以做說(shuō)明。

公司財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度2016-02-01 13:34 | #3樓

為建立合理的費(fèi)用管理機(jī)制，既有效控制費(fèi)用開支，又能搞活經(jīng)營(yíng)，提高投入產(chǎn)出效果，特制定本辦法。

一、業(yè)務(wù)費(fèi)用分類

業(yè)務(wù)費(fèi)用分為日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用兩類。

日常業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點(diǎn)、日常問(wèn)題的解決等方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支。

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于解決專項(xiàng)問(wèn)題的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項(xiàng)收入、化解重大損失、減少專項(xiàng)開支等特定內(nèi)容方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支。

二、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

日常業(yè)務(wù)費(fèi)用納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算額度管理。

1.上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照月度累計(jì)預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財(cái)務(wù)一律不得付款。

2.預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人統(tǒng)籌安排使用，并保證達(dá)到使用效果。

3.年度管理費(fèi)用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費(fèi)用以外的可控費(fèi)用有節(jié)約的，報(bào)請(qǐng)上級(jí)批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支。

可控費(fèi)用節(jié)約用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，按下列權(quán)限審批：

（1）企業(yè)可控費(fèi)用節(jié)約用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由事業(yè)部直接審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案。

（2）事業(yè)部本部可控費(fèi)用節(jié)約用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由集團(tuán)公司直接審批，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)備案。

（3）集團(tuán)本部可控費(fèi)用節(jié)約用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。

4.日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)按照預(yù)算口徑通過(guò)管理報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)考核。

三、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用不納入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理。

1.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的申請(qǐng)

企業(yè)需要開支專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)表”，寫明申請(qǐng)額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項(xiàng)目責(zé)任人等內(nèi)容后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目責(zé)任人簽字后，報(bào)上級(jí)審批。

2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的審批

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)必須遵循“費(fèi)用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：

（1）企業(yè)申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)，不改變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批，報(bào)集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會(huì)備案；需要改變年度考核利潤(rùn)指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。

（2）事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請(qǐng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的，一律報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。

3.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)的使用

（1）專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用。

（2）專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)因事項(xiàng)未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動(dòng)作廢。

（3）專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動(dòng)作廢。

4.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算

（1）專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)按照審批口徑通過(guò)管理報(bào)表對(duì)費(fèi)用開支情況和取得的效果進(jìn)行專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。

（2）專項(xiàng)問(wèn)題結(jié)束后，申請(qǐng)單位應(yīng)填寫“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用核銷表”，寫明申請(qǐng)額度、實(shí)際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實(shí)際達(dá)到的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等內(nèi)容后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目責(zé)任人簽字后，報(bào)費(fèi)用審批部門核銷備案。

5.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的跟蹤

上級(jí)單位批復(fù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和所辦事項(xiàng)的進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程。

6.專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的考核

專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用按照下列原則進(jìn)行考核：

（1）凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤(rùn)指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績(jī)效考核政策進(jìn)行考核。

（2）凡是當(dāng)年沒(méi)有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運(yùn)營(yíng)等，將專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支單列，不影響當(dāng)年的績(jī)效考核結(jié)果。

（3）集團(tuán)審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支結(jié)果進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，經(jīng)審計(jì)評(píng)價(jià)確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎(jiǎng)勵(lì)。