公共財政學名詞解釋

30增值稅：是商品課稅的一種，是就商品價值中增值額課征的一個稅種，它是我國商品課稅體系中的一個新興稅種，

有生產(chǎn)型、收入型和消費型三種。其最大特點是在就一種商品多次課征中避免重復征稅。

(相關(guān)資料圖)

32營業(yè)稅：是商品課稅的一種，是以納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）為課稅對象的稅種，其主要特點是計算征收較為簡便。

31消費稅：是商品課稅的一種，消費稅的課稅對象是消費品的銷售收入，是在增值稅的基礎(chǔ)上再增加的一道稅種，其目的在于調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、引導消費方向，保證國家稅收收入。凡從事生產(chǎn)和進口應稅消費品的單位和個人均為消費稅的納稅人。

33企業(yè)所得稅：是所得課稅的一種，課稅對象是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得。我國企業(yè)所得稅的納稅人是實行獨立核算的所有企業(yè)和組織，稅率33％。

34個人所得稅：所得課稅的一種，課征對象是個人所得。個人所得稅的征收一般采取屬地原則。按稅法規(guī)定有納稅義務的中國公民和中國境內(nèi)取得收入的外籍人員，均為個人所得稅的納稅人。

35資源稅：對自然資源的課稅稱為資源稅。資源稅有兩種課征方式：一是以自然資源本身為計稅依據(jù)，這種自然資源必須是私人擁有的；二是以自然資源的收益為計稅依據(jù)，這種自然資源往往為國家所有。前一種資源稅實質(zhì)上就是財產(chǎn)稅。

36遺產(chǎn)稅：是對死者留下的遺產(chǎn)征稅，在國外有時也叫“死亡稅”。其功能是對遺產(chǎn)和贈與財產(chǎn)加以調(diào)節(jié)，防止貧富過分懸殊。

37拉姆斯法則：也稱逆彈性命題。是指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。這表明，一種商品的需求彈性越大，征稅的潛在扭曲效應也就越大。因此，最適商品課稅要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率；對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。如果對無彈性或低彈性商品（如食品）采用高稅率征稅，會使總體超額負擔最小化，是一種最適稅制。

38國債：國債是整個社會債務的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債是一個特殊的財政范疇，它是一種非經(jīng)常性的財政收入，具有償還性和認購上的自愿性；同時又是一種預期的財政支出。國債與私債具有本質(zhì)的不同，私債的發(fā)行依據(jù)是財產(chǎn)和收益，而國債的擔保物是政府信用。

39國債回購：是指國債持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定價格購回同筆國債的交易活動。如果交易程序相反，稱為國債逆回購。國債回購是在國債交易形式下的一種融券兼融資活動，具有金融衍生工具的性質(zhì)。

40國債負擔率：國債的應債來源，從國民經(jīng)濟總體看就是GDP，所以國債規(guī)模通常是用當年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重來表示，稱為國債負擔率。從個別應債主體看，則以當年發(fā)行額占應債主體的收入水平的比重來表示。

43國家預算：國家預算是政府的基本財政收支計劃。它的功能首先是反映政府的財政收支狀況。從形式上看，國家預算就是按一定標準將財政收入和支出分門別類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財政活動，成為反映政府的財

政活動的一面鏡子。但從實際經(jīng)濟內(nèi)容來看，國家預算的編制是政府對財政收支的計劃安排，預算執(zhí)行是財政收支的籌措和使用過程，決算則是國家預算執(zhí)行的總結(jié)。所以，國家預算反映政府活動的范圍、方向和國家政策。同時，由于國家預算要經(jīng)過國家權(quán)力機構(gòu)的審批方可生效，因而又是國家重要的立法文件，體現(xiàn)國家權(quán)力機構(gòu)和全體公民對政府活動的制約與監(jiān)督。國家預算包括多種預算形式和預算方法，一般由中央預算和地方預算組成。

41債務依存度：是表示政府償債能力的指標之一。是指當年國債發(fā)行數(shù)占中央財政支出的比重，用以表示中央支出對債務的依賴程度，稱為債務依存度，也可間接表示償還能力。

42國債一級自營商：是指具備一定的條件并由財政部認定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機構(gòu)，它們可以直接向財政部承銷和投標競銷國債，并通過開展分銷、零售業(yè)務，促進國債發(fā)行，維護國債發(fā)行市場順暢運轉(zhuǎn)

44單式預算和復式預算：以預算形式的差別為依據(jù)，國家預算劃分為單式預算和復式預算。單式預算：指國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映；復式預算：指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。

45增量預算：以預算分項支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預算和零基預算。增量預算指計劃財政年度預算分項支出數(shù)是以上年度各項支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整后確定的。世界各國的預算主要采取增量預算的方法。

46零基預算：以預算分項支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預算和零基預算。零基預算指計劃財政年度預算分項支出指標的確定，只以對社會經(jīng)濟發(fā)展的預測和對當年各部門新增任務的審核為依據(jù)，不考慮以前財政年度各項支出的基數(shù)。

47政府采購制度：是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。只要政府有效地利用商業(yè)競爭機制，就能從市場上買到最佳性能和低廉價格的商品和服務，就能節(jié)省費用，使公民繳納的稅收和財政支出產(chǎn)生更大的效益。從各國的經(jīng)驗來看，政府采購制度的程序一般分為確定采購要求、簽訂采購合同和管理、執(zhí)行采購合同三個階段。

48國家預算調(diào)整：是預算執(zhí)行的一項重要程序。指經(jīng)過批準的各級預算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使總支出超過總收入或使原舉借債務的數(shù)額增加的部分改變。

分級分稅預算體制：分級分稅預算體制是是實行市場經(jīng)濟國家普遍采取的一種預算體制，在西方財政學中稱為財政聯(lián)邦主義。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預算構(gòu)成名符其實的一級預算主體。

分級預算體制的要點：1、一級政權(quán)，一級預算主體；2、收入劃分實行分稅制；3、在明確市場經(jīng)濟政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責范圍；4、預算調(diào)節(jié)制度，即轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)和橫向調(diào)節(jié)兩種；5、各國分稅體制應符合本國政治體制和歷史沿革。

49轉(zhuǎn)移支付制度：又稱為預算調(diào)節(jié)制度。有縱向轉(zhuǎn)移（或縱向調(diào)節(jié)）和橫向轉(zhuǎn)移（或橫向調(diào)節(jié)）兩種形式。縱向轉(zhuǎn)移的典型做法是補助金制度，中央從各地征收國稅，同時對每個地方給以補助。補助金分無條件補助、有條件補助和專項補助。

橫向轉(zhuǎn)移是由“富州”向“窮州”轉(zhuǎn)移支付，實行地區(qū)間的互助式調(diào)節(jié)，不再通過中央預算。

50結(jié)構(gòu)性財政赤字：是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平（如失業(yè)率不超過4％～5％）條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。結(jié)構(gòu)性赤字一般用于分析赤字對經(jīng)濟的影響，將赤字作為外生變量看待。這種赤字是假定經(jīng)濟已經(jīng)在充分就業(yè)水平上運行，在這種假定條件下，經(jīng)濟中便不存在未被動員的資源，赤字會直接引致總需求的增加，并通過對總需求的影響調(diào)節(jié)總供求關(guān)系。結(jié)構(gòu)性赤字是一種人為性赤字。

結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字是按照產(chǎn)生赤字的經(jīng)濟背景和原因劃分的。周期性赤字由經(jīng)濟周期的波動自動產(chǎn)生和消除，是內(nèi)生變量。結(jié)構(gòu)性赤字是外生變量，是人為的赤字。結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字。

51相機抉擇的財政政策：是根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分的一種政策。意味著某些財政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府根據(jù)當時的經(jīng)濟形勢，采用不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為。包括汲水政策和補償政策。

52自動穩(wěn)定的財政政策：是根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分的一種政策。是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。財政政策的這種內(nèi)在的、自動產(chǎn)生的穩(wěn)定效果，可以隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，不需要政府采取任何干預行動。包括：稅收自動的自動穩(wěn)定效應、政府支出的自動穩(wěn)定效應（失業(yè)救濟、超額累進稅率）。

53擴張性財政政策：是根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能劃分的財政政策之一。

擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。在國民經(jīng)濟存在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡；如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規(guī)模。在減稅與增加支出并舉的情況下，擴張性財政政策一般會導致財政赤字，從這個意義上說，擴張性財政政策等同于赤字財政政策。

54緊縮性財政政策：是根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能劃分的財政政策之一。是指通過財政分配活動來減小和抑制總需求。在國民經(jīng)濟已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡；如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足。實現(xiàn)緊縮性財政政策的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。如果在一定經(jīng)濟狀態(tài)下，增稅與減支同時并舉，財政盈余就有可能出現(xiàn)，在一定程度上說，緊縮性財政政策等同于盈余財政政策。

55中性財政政策：是根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能劃分的財政政策之一。是指財政的分配活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產(chǎn)生擴張效應，也不會產(chǎn)生緊縮效應。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

56宏觀稅率：稅收收入占GDP的比重，是衡量財力集中與分散程度的一個重要指標。宏觀稅率高意味著政府集中掌握的財力或動員資源的能力高，反之則低。

57購買性支出乘數(shù)：經(jīng)濟決定財政，財政也反作用于經(jīng)濟。財政政策中購買性支出的變動對國民產(chǎn)出（GNP）會產(chǎn)生一定的影響，這種影響程度就是所謂的購買性支出乘數(shù)。依據(jù)凱恩斯經(jīng)濟學的國民收入決定方程式可以推導出，購買性支出乘數(shù)＝1/（1－邊際消費傾向）。這表明，1，該乘數(shù)為正數(shù)，即國民收入與購買性支出的變動方向相同；2，政府增支時，國民收入也增加，增加量為支出增量的1/（1－邊際消費傾向）倍;3、同稅收乘數(shù)相比，支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)。這說明:增加財政支出政策對經(jīng)濟增長的作用大于減稅政策。

財政學 名詞解釋2017-04-09 09:52 | #2樓

1、公共財政：公共財政就是彌補市場失靈，提供公共服務的政府分配活動，它是社會公眾的財政，是與市場經(jīng)濟相適應的財政類型與模式。

2、轉(zhuǎn)移支付制度：政府間轉(zhuǎn)移支付制度是指不同級次的政府之間以及同一級次的政府之間通過財政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預算主體的收支水平的一項制度。

3、稅收效應：指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至生產(chǎn)者決策的影響。

4、財政政策：財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。

5、稅負轉(zhuǎn)嫁：指納稅人在名義上繳納稅款之后，通過改變價格的方式將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。

6、經(jīng)濟歸宿：是指課稅后，經(jīng)過各種經(jīng)濟調(diào)整或經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁稅收的最終歸宿。

7、政府預算：是由財政收支一覽表為主要內(nèi)容所構(gòu)成的政府的財政資金的年度基本收支計劃，是反映政府收支數(shù)量與結(jié)構(gòu)的法律性文件。

8、稅收制度：稅收制度，簡稱“稅制”。它是規(guī)范國家與納稅人之間稅收分配關(guān)系的各種法律、法規(guī)、條例、實施細則和征收管理制度的總稱，是國家稅收政策的具體化。

9、補償性財政政策：是指政府根據(jù)經(jīng)濟運行狀態(tài)的變化，有意識地進行逆向調(diào)節(jié)的財政政策。

10、政府采購：指各級政府及其所屬機構(gòu)為了開展日常活動或向公眾提供公共服務的需要，以公開招投標為主要方式，運用財政資金在國內(nèi)外市場采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標準以上的貨物、工程或服務的行為。

11.分稅制：是指在合理劃分各級政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級政府的預算收入，(2分)各級預算相對獨立，負有明確的平衡責任，(1分)各級次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進行調(diào)節(jié)。(1分)

12.社會保障支出：是指政府通過財政向由于各種原因而導致暫時或永久性喪失勞動能力、失去工作機會或生活面臨臨時困難的社會成員提供基本生活保障的支出。(4分)

13. 復式預算：是把預算年度內(nèi)的全部財政收支，按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個或兩上以上的預算，(2分)通常包括經(jīng)常性預算和建設(shè)性預算。(2分)

14、政府公共預算：是反映國家以社會管理者身份憑借其國家權(quán)力取得的收入和用于維持政府公共活動，保障國家安全和社會秩序，發(fā)展社會公益事業(yè)等支出情況的預算。

15補償性財政政策：是指政府根據(jù)經(jīng)濟運行狀態(tài)的變化，有意識地進行逆向調(diào)節(jié)的財政政策。

16養(yǎng)老保險：國家通過立法規(guī)定一個年齡界限，當勞動者達到這個年齡時，依法判定其進入老年，解除勞動義務，由國家和社會提供一定的物質(zhì)幫助和服務，以保障其晚年生活的制度。

17國債：國債就是中央政府依據(jù)信用原則籌集財政收入過程中所形成的一種債權(quán)債務關(guān)系，是一種特殊的財政活動。

18、稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收

入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

19、財政：從經(jīng)濟學方面來看，財政是一個經(jīng)濟范疇。是一種以國家為主體的經(jīng)濟行為，是政府集中一部分

國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。

20、國債的期限結(jié)構(gòu)：以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債、永久國債。短期國債是償還期在1年或1年以內(nèi)，中期國債是償還期在1-5年或1-10年，長期國債是償還期在5年或10年以上，永久國債是沒有償還期，只是按年付息。

21、稅收的替代效應：是政府對不同商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格。使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量。

22、政府間轉(zhuǎn)移支付制度：指政府間財力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級政府（財政）對下級政府（財政）的無

償補助或撥款，而財力無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成府間轉(zhuǎn)移支付制度。

23、國庫集中支付制度：指對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者賬戶的全過

程集中進行全面的監(jiān)控制度。

24、行政管理支出：是財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用。包括

行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。

25、自動穩(wěn)定的財政政策：指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況，無需借助外力而

自動發(fā)揮穩(wěn)定作用。具體表現(xiàn)為：一是稅收的自動穩(wěn)定效應；二是公共支出的自動穩(wěn)定效應。

26、財政補貼：是一種轉(zhuǎn)移性支出，能夠影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。

27、養(yǎng)老社會保險的現(xiàn)收現(xiàn)付式：指當期的繳費收入全部用于當期的養(yǎng)老金開支，不留或只留很少的儲備基

金。是一種依靠后代養(yǎng)老的保險模式。

28、外部效應：就是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益，有正外部效應和負外部效應。（3分）

29、社會保障制度：是為喪失勞動能力者以及需要某些特殊幫助者所提供的維持其基本生活需要的保障制度（3分）。

30、黃宗熙定律：即每次經(jīng)過農(nóng)村稅費改革，農(nóng)民負擔在下降一段時間后，由于種種原因，反而會上升到一個比改革前更高的水平，走向原先改革目的的反面。后人將這種現(xiàn)象稱為“黃宗熙定律”。

31、國債依存度：一個國家在一定時期當年公共債務發(fā)行額占公共財政支出的比例，該比例說明一個國家當年公共支出對公共債務的依存程度。

32、稅收中性:是指政府課稅應不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

33、公共物品：是和私人物品對應的，以政府為代表的國家機構(gòu)—公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之謂公共物品。它具有非競爭性和非排他性。

34、瓦格納法則：隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重也相應隨之提高，這也稱財政支出的擴

張論。

35、稅收支出：是國家為了實現(xiàn)特定的政策目的，通過制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款，給以特定的納稅人或納稅項目以各種稅收優(yōu)惠待遇，以減輕納稅人稅收負擔而形成的一種特殊的財政支出。

36、國債負擔率：是指一個國家在一定時期當年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比例.。

37.稅收支出——以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠（1分）而形成的收入損失或放棄的收入。

39.國債——中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款形成的國家債務。

40.自動穩(wěn)定的財政政策——是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟運行態(tài)勢的變化自動對經(jīng)濟發(fā)生穩(wěn)定作用的財政政策，它不需要借助于外在的力量就可對經(jīng)濟產(chǎn)生直接影響。具體表現(xiàn)為：一是稅收的自動穩(wěn)定性；二是財政支出的自動穩(wěn)定性。。

42.經(jīng)常性支出——是維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保證人們基本生活所必須的支出，主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、及社會保障支出。

43.政府采購制度——是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。

44、李嘉圖等價定理——政府支出是通過國債融資還是通過稅收融資的后果沒有任何區(qū)別，長期中債務和稅收對經(jīng)濟的影響是等價的。

45.國家預算——是政府的基本財政收支計劃，市政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的主要財政機制（1分），是重要的國家立法文件。

46公共財政：指國家或政府以公共權(quán)力行使者的身份，為市場提供公共服務的收支活動或分配行為。 47外部效應：指一個人或廠商的經(jīng)濟活動對他人帶來利益或損失的現(xiàn)象。

48拉弗曲線：由供給學派的代表人物拉弗設(shè)計并說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線。 49財政赤字：財政收支運行過程中出現(xiàn)的財政支出大于收入并用紅字反映的數(shù)字。

50．分稅制：就是按稅種來劃分中央與地方政府預算收入的一項制度。是市場經(jīng)濟國家處理中央與地方政府的財政關(guān)系的一種通行做法。

51混合產(chǎn)品：指兼有私人產(chǎn)品性質(zhì)與公共產(chǎn)品性質(zhì)的產(chǎn)品。

53預算管理體制：是劃分中央與地方以及地方各級政府之間預算管理權(quán)限和資金收支范圍的一項制度。

54、公共生產(chǎn)：是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位

55、公共物品：是和私人物品對應的，以政府為代表的國家機構(gòu)——公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為公共物品。它具有非競爭性和非排他性

56、公共定價：政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品的價格和收費法標準的確定