小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程

你知道小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程是怎樣的嗎?你對(duì)小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼男∫?guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程，歡迎閱讀。

1、房租水電(必須有發(fā)票才能入賬)

(資料圖片)

借：管理費(fèi)用-房租/水電

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、銷售收入

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(小規(guī)模不分進(jìn)項(xiàng)/銷項(xiàng))

3、銀行對(duì)賬單(小規(guī)模可做可不做)

包括：存款、取現(xiàn)、收付款、利息、費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、社保等(都有逐筆登記)

銀行對(duì)賬單和企業(yè)日記賬借貸方向是相反的。

4、付上月稅費(fèi)(上月有計(jì)提，沒有免稅時(shí)，這個(gè)月才做)

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

5、支付社保(當(dāng)不知道單位支付多少，個(gè)人支付多少時(shí)按3/7分，單位70%，個(gè)人30%)

借：管理費(fèi)用-社保(單位支付)

其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人支付)

貸：銀行存款

6、計(jì)提本月3大附加稅(根據(jù)這個(gè)季度的.增值稅計(jì)提)

([季報(bào)]前2月不做，第3個(gè)月匯總做計(jì)提)

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建/教育/地方教育

7、計(jì)提印花稅(每月計(jì)提)

借：管理費(fèi)用-印花稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

8、免稅收入(減免的部分，已達(dá)到起征點(diǎn)不需要做，未達(dá)起征點(diǎn)則要做。季度最后一個(gè)月做)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建/教育/地方教育

貸：營業(yè)外收入

9、⑴、支付上月工資(無社保)

借：應(yīng)付工資

貸：庫存現(xiàn)金

⑵、計(jì)提本月工資(無社保)

借：管理費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付工資

1)支付上月工資(有社保)

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款-社保(把上月代交的社保扣出來)

庫存現(xiàn)金

2)計(jì)提本月工資(有社保)

借：管理費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付工資

3)直接支付工資

借：管理費(fèi)用-工資

貸：庫存現(xiàn)金

10、購進(jìn)商品(有發(fā)票時(shí))

借：庫存商品

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

暫估購進(jìn)商品(沒有發(fā)票時(shí))

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

11、支付各種費(fèi)用(加油費(fèi)、路橋費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等)

(一般外賬沒有劃分的那么清楚，都是放在管理費(fèi)用里)

借：管理費(fèi)用-費(fèi)用明細(xì)

貸：庫存現(xiàn)金

12、計(jì)提上一年企業(yè)所得稅年度清繳(每年4月計(jì)提，5月上交報(bào)告)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

13、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

14、先過賬，再計(jì)提本季度企業(yè)所得稅(3、6、9、12月才做這筆分錄，4、7、10、1月交稅)(利潤總額是負(fù)數(shù)時(shí)不用交所得稅，所以也不用計(jì)提)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

15、先過賬，再結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：成本/費(fèi)用/支出

16、過賬