中國公民王某就職于國內A上市公司，2010年收入情況如下：

(1)1月1日起將其位于市區的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3 800元。1月因衛生間漏水發生修繕費用1 200元，已取得合法有效的支出憑證。

(2)在國內另一家公司擔任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35 000元。

(3)3月取得國內B上市公司分配的紅利18 000元。

(4)4月取得上年度獎金36 000元，王某當月的工資為4 500元。

(5)5月赴國外進行技術交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規定繳納了個人所得稅折合人民幣1 800元和l2 000元。

(6)5月在業余時間為一家民營企業開發了一項技術，取得收入40 000元。適逢該民營企業通過中國紅十字會開展向玉樹地震災區捐款活動，當即從中捐贈20000元，同時通過有關政府部門向某地農村義務教育捐款8 000元，均取得了相關捐贈證明。稅法試題卷第l3頁(共17頁)

（7)6月與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定從6月起每周六為該培訓中心授課l次，每次報酬為1 200元。6月份為培訓中心授課4次。

(8)7月轉讓國內C上市公司股票，取得轉讓凈所得l5 320．60元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣l80000元，在境外未繳納稅款。

(9)8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業工作，合同期內作為該外商投資企業雇員，每月從該外商投資企業取得薪金18 000元，同時每月取得派遣公司發給的工資4 500元。

(10)A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動關系協議，A上市公司支付已在本公司任職8年的王某經濟補償金115 000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25 000元)。

要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數。

(1)計算王某l．2月出租房屋應繳納的個人所得稅(不考慮其他稅費)。

(2)計算王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。

(3)計算王某3月取得的紅利應繳納的個人所得稅。

(4)計算王某4月取得全年獎金應當繳納的個人所得稅。

(5)計算王某5月從國外取得收入應在國內補繳的個人所得稅。

(6)計算某民營企業5月支付王某技術開發費應代扣代繳的個人所得稅。

(7)計算培訓中心6月支付王某授課費應代扣代繳的個人所得稅。

(8)計算王某7月轉讓境內和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅。

(9)計算王某8月從外資企業取得收入時應由外資企業扣繳的個人所得稅。

(10)計算王某8月從派遣單位取得工資收入時應由派遣單位扣繳的個人所得稅。

(11)計算公司l l月支付王某經濟補償金應代扣代繳的個人所得稅。

稅法試題卷第l4頁(共17頁)

工資薪金所得個人所得稅稅率表

級數

全月應納稅所得額

稅率(％)

1

不超過500元的

5

2

超過500元至2 000元的部分

10

3

超過2 000元至5 000元的部分

15

4

超過5 000元至20 000元的部分

20

5

超過20 000元至40 000元的部分

25

6

超過40 000元至60 000元的部分

30

7

超過60 000元至80 000元的部分

35

8

超過80 000元至l00 000元的部分

40

9

超過l00 000元的部分

45

正確答案：

(1)計算王某l．2月出租房屋應繳納的個人所得稅(不考慮其他稅費)。 （3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=220+260=480（元） (2)計算王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。 35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元） (3)計算王某3月取得的紅利應繳納的個人所得稅。 18000×50%×20%=1800（元） (4)計算王某4月取得全年獎金應當繳納的個人所得稅。 36000/12=3000；適用15%的稅率；速算扣除數125 3