下表共列示了投資、應收帳款和固定資產項目的若干審計目標及可能實施的主要審計程序。請針對每一審計目標，選出能夠實現該審計目標的一項最佳審計程序，將其英文大寫字母編號填列在題后表格內，每一項審計程序最多只能被選擇一次。（本題10分） 審計項目名稱

審計目標

審計程序

投資

(1)會計報表中,投資項目的分類反映恰當。

(2)在資產負債表日,會計記錄所反映的投資確實歸屬被審計單位.

（3）投資的計價準確。

A.將投資項目各明細悵期初途與上年度審計工作底稿核對。

B.確定負責轉讓有價證券的職員沒有接觸現金、銀行存記鄧小平。

C.檢查長期投資與短期投資在分類上相互劃轉已進行正確的會計處理。

D.抽查投資交易記錄原始憑證、證實有關憑證是否已預先編號。

E.確定投資價格的任何波動已進行恰當的會計處理。

E.函證資產負債表日被托管的所有有價證券

G.將重大投資交易記錄與董事會會議記鄧小平核對，確定所的交易均經批準或授權。

應收賬款

（4）在資產負債表日，應收賬款記錄完整。

（5）在資產負債表日，被審計單位對所的應收賬款均具有法定收款權。

（6）資產負債表日應收賬款途正確。

（7）會計報表中，應收賬款分類反映恰當。

A.分析應收賬款同銷售點的經緯度關系，并同前期比較。

B.實施銷售截止測試，確定銷售精選和相應的存貨及銷貨成本記錄本在恰當的會計期間。

C.按計提壞賬準備的范圍、標準測算已提壞賬準備是否充分，并提請調整大額外負擔差異。

D.檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經主管人員核準的貸項通知單。

E.復核所有貸款協議，確定應收賬款是否已作抵借。

F.抽查被審計單位職員及有關部門的暫借款項的記錄，確定已計入正確的帳戶。

G.分析應收賬款各月末余額與應付悵款各月末余額的非政黨比例關系。

固定資產

（8）被審計單位對所審計會計期間內所增固定資產享有所有權。

（9）在資產階級負債表日，甩有在冊固定資產均存在。

（10）在資產負債表日，所有固定資產的凈值均已正確計量

A.將固定資產明細悵期初余額與上年度審計工作底稿核對。

B.復核折舊費用 的計提并確定固定資產有效使用年限及折舊方法同以前年度一貫。

C.確定固定資產記錄部門與保管使用部門的職責分離。

D.審查固定資產契約和保險單據

E.實施截止測試，證實固定資產維修費用已記入 恰當的會計期間。

F.確定所有機器設備均已保險。

G.實地檢查氖主要的機器設備。

審計目標

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（7）

（8）

（9）

（10）

審計程序

正確答案：

　　審計目標（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）審計程序CFEBECFDGB