A公司持有B公司60％的股權，能夠控制B公司的生產經營決策。2012年3月A
2021-07-13
問題：
[單選] A公司持有B公司60％的股權，能夠控制B公司的生產經營決策。2012年3月A公司將其生產的一臺設備以520萬元的價格出售給B公司，成本為400萬元。B公司取得該設備后作為管理用固定資產核算，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為0。A、B公司適用的所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素。下列關于A公司2012年年末合并報表中此業務的調整抵消處理正確的是（ ）。
A . 應抵消固定資產120萬元
B . 應抵消營業外收入120萬元
C . 應確認遞延所得稅資產25．5萬元
D . 應抵消管理費用24萬元
正確答案：C
參考解析：此業務在A公司2012年合并報表中調整抵消處理應為：借：營業收入520貸：營業成本400固定資產120借：累計折舊18貸：管理費用18借：遞延所得稅資產[(120-18)×25％]25．5貸：所得稅費用25．5所以選項A、B、D錯誤，選項C正確。
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